海南省秀英区2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题题库及参考答案（B卷）.docx

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海南省秀英区2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题题库及参考答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:206.86
B:227.23
C:162.43
D:177.86
答案：A

2.根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。
A:以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
B:以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
C:以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
D:以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
答案：C

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。
A:27.81
B:40.17
C:39.81
D:35.26
答案：C

4.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:35.9
B:15.6
C:17.7
D:38.35
答案：C

5.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A:29
B:0
C:72.8
D:22.2
答案：D

6.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
B:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
C:可以开具增值税专用发票
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
答案：D

7.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:4%的征收率
B:3%的征收率
C:2%的征收率
D:5%的征收率
答案：D

8.自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。
A:个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
B:单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
C:单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
D:单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
答案：D

9.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A:销售自采铁矿石的国有企业
B:进口原油的外贸企业
C:采购蜂窝煤自用的居民个人
D:销售自来水的商业企业
答案：A

10.2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:1444.7
B:1535.25
C:1540.5
D:1328.25
答案：A

11.（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
B:被保险人获得的保险赔付
C:销售代销货物取得的收入
D:电力公司向发电企业收取的过网费
答案：B

12.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:890.25
B:829.41
C:8