2024年湖南省云溪区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案【典型题】.docx

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2024年湖南省云溪区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。
A:高档手表
B:粮食白酒
C:实木地板
D:鞭炮
答案：B

2.根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A:200
B:50
C:30
D:100
答案：D

3.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:2.86
B:6.85
C:6.99
D:1.75
答案：A

4.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
B:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
C:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
D:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
答案：B

5.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
B:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
C:将自产粮食白酒发给职工作为福利
D:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
答案：B

6.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A:15000
B:5000
C:6250
D:7500
答案：D

7.（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:13.39
B:6.89
C:2.77
D:6.77
答案：D

8.2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）
A:2370
B:14.1
C:25.62
D:15.3
答案：D

9.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。
A:国外销售商
B:乙工业企业
C:甲进出口公司
D:丙货运代理人
答案：B

10.下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。
A:报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税
B:境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人
C:从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人
D:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
答案：C

11.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
A:防汛部门专用指挥车
B:部队特种车改装成后勤车
C:外国驻华使馆自用车辆
D:森林消防专用指挥车
答案：B

12.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:2.48
B:3.99
C:4.61
D:2.29
答案：A

13.某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。
A:35000
B:100800
C:2520
D:63000
答案：B

14.某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元