整理北京市延庆区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（典型题）.docx

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整理北京市延庆区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A:固体废物
B:液态废物
C:水污染物
D:工业噪声
答案：C

2.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位无偿为关联企业提供建筑服务
B:单位无偿为公益事业提供建筑服务
C:单位无偿向其他企业提供建筑服务
D:单位以自产的建筑材料对外投资
答案：B

3.某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:19.8
B:15.4
C:18
D:14
答案：B

4.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:12.4
B:13.6
C:12.1
D:13.4
答案：C

5.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:3250
B:4200
C:3000
D:3150
答案：D

6.下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。
A:菠菜罐头
B:液化煤气
C:边销茶
D:淀粉
答案：B

7.某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A:4.2
B:3
C:6
D:10.2
答案：B

8.某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。
A:16
B:18
C:17.6
D:19.6
答案：C

9.2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
B:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
C:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
D:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
答案：C

10.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:酒及酒精
B:液体乳及乳制品
C:烟丝
D:植物油
答案：C

11.根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A:30日
B:10日
C:15日
D:5日
答案：C

12.2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A:7.5
B:4.5
C:6
D:9
答案：B

13.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。
A:按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
B:出口货物的实际离岸价
C:出口货物的到岸价格
D:按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
答案：A

14.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:27.63
B:27.96
C:27.14
D:26.74
答案：B

15.下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。
A:纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
B:纳税人开采销售原油的销售数量
C:纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
D:纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
答案：D

16.关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税
B:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税
C:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税
D:纳税人不得为购买方开具增值税专用发票
答案：B

17.2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000