福建省集美区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【原创题】.docx

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福建省集美区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【原创题】

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。
A:税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念
B:税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
C:税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一
D:税法借用了民法的原则和规则
答案：B

2.关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。
A:对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税
B:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围
C:宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
D:厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税
答案：B

3.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。
A:21840
B:20520
C:13800
D:18840
答案：C

4.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
A:0.05
B:0.03
C:0.1
D:0.07
答案：A

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:27300
C:24990
D:47600
答案：B

6.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。
A:双边税收协定
B:单边税收协定
C:多边税收协定
D:税收特惠协定
答案：A

7.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:772.12
B:771.12
C:774.12
D:772.3
答案：A

8.某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。
A:50000元
B:75000元
C:70000元
D:55000元
答案：A

9.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。
A:15.6
B:15.83
C:16.18
D:15.95
答案：B

10.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。
A:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
B:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
C:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
D:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
答案：B

11.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:141.45
B:103.93
C:126.5
D:119.02
答案：C

12.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（）元。
A:385059.83
B:391097.35
C:483000
D:390000
答案：B

13.甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。
A:3750
B:2500
C:3250
D:2000
答案：B

14.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人