历年福建省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全附答案【预热题】.docx

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历年福建省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:8
B:20
C:22.22
D:0
答案：B

2.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.05
B:1.14
C:1.67
D:1.3
答案：B

3.下列应税消费品实行复合税率的是（）。
A:成品油
B:啤酒
C:黄酒
D:白酒
答案：D

4.甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）
A:3100
B:3172
C:3372
D:1500
答案：B

5.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:0.99
B:1.04
C:0.83
D:1.24
答案：A

6.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
B:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
C:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
D:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
答案：D

7.某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:24000
B:718.56
C:1437.12
D:400800
答案：C

8.下列关于外购应税产品说法错误的有（）。
A:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
B:纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
C:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减
D:纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税
答案：A

9.下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。
A:销售折让额
B:销售折扣额
C:采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
D:销售退货额
答案：B

10.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:2277.28
B:2177.28
C:2688
D:2419.2
答案：B

11.2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)。
A:153.5
B:120
C:156
D:213、50
答案：A

12.某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A:8.4
B:6.1
C:6
D:6.75
答案：C

13.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.31
B:1.