2024年山西省浑源县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题带答案（巩固）.docx

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2024年山西省浑源县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题带答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:54000
B:252000
C:306000
D:45000
答案：A

2.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
B:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
C:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
D:烟叶税的税率为20%
答案：C

3.甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:47600
C:35700
D:24990
答案：C

4.甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。
A:10×7%=0.7（万元）
B:（10+5）×7%=1.05（万元）
C:（8+4.5）×7%=0.875（万元）
D:4.5×7%=0.315（万元）
答案：C

5.甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。
A:8.16
B:3.81
C:13.33
D:2.33
答案：B

6.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。
A:税收立法解释通常是指事后解释
B:字面解释是税法解释的基本方法
C:税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
D:税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
答案：D

7.下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。
A:公共配套设施费
B:取得土地使用权时缴纳的契税
C:拆迁补偿费
D:耕地占用税
答案：B

8.下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:包装材料费用
B:境外技术培训费用
C:与货物为一体的容器费用
D:由买方负担的经纪费
答案：B

9.下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。
A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
B:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
C:烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
D:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
答案：B

10.2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:213.83
B:182.56
C:213.6
D:213.85
答案：A

11.某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:1.26
C:1.01
D:1.18
答案：C

12.（2018年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:货物运输服务
B:餐饮服务
C:信息技术服务
D:住宿服务
答案：B

13.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。
A:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
B:退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
C:应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
D:应退税额不得为负数
答案：B

14.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。
A:建成后有偿