山西省闻喜县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（各地真题）.docx

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山西省闻喜县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:1.5
B:0.77
C:0
D:0.9
答案：D

2.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.73
B:13
C:6.2
D:8.47
答案：D

3.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:4.22
B:4.62
C:3.81
D:3.69
答案：B

4.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:16.8
B:16.78
C:18.64
D:16.83
答案：D

5.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:12.39
B:7.56
C:9
D:11.81
答案：D

6.自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。
A:国家税务总局
B:财政部
C:各省税务局
D:各县、市税务局
答案：C

7.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:不经常发生应税行为的企业
B:年应税销售额90万元以上的其他个人
C:非企业性单位
D:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
答案：B

8.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:9270
B:9000
C:7416
D:7200
答案：C

9.（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。
A:420.34
B:288.88
C:1183.64
D:100.8
答案：A

10.下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。
A:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
B:境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人
C:报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税
D:从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人
答案：D

11.2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
D:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
答案：C

12.2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
A:12万元
B:0
C:5.83万元
D:11.32万元
答案：D

13.某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:6.16
B:0
C:6.96
D:12.32
答案：A

14.下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。
A:税法是国家宏观调控经济的重要手段
B:税法是维护国家权益的重要手段
C:税法的预测作用
D:税法是税收根本职能得以实现的法律保障
答案：C

15.某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不