2024年湖南省北塔区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案（考试直接用）.docx

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2024年湖南省北塔区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:3045.14
B:2880
C:1075.17
D:2413.98
答案：B

2.纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
A:30日
B:10日
C:15日
D:7日
答案：D

3.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:8018.35
B:9898.75
C:7358.85
D:8418.75
答案：D

4.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:0
B:66
C:65.48
D:96
答案：A

5.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:275
B:275.07
C:276.4
D:267.94
答案：A

6.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:55.93
B:51.43
C:51.36
D:54.11
答案：A

7.某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.5
B:5.41
C:5.54
D:5
答案：B

8.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:4.24
B:3.8
C:5
D:3.04
答案：D

9.下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。
A:放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
B:其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
C:一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
D:境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率
答案：D

10.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
B:乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税
C:乙企业是消费税的纳税人
D:甲企业应代收代缴消费税18万元
答案：A

11.根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。
A:以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
B:以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
C:以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
D:以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
答案：B

12.某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。
A:40000
B:200
C:400000
D:200000
答案：C

13.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。
A:暂停预缴增值税
B:减按1%预征率预缴增值税
C:减按2%预征率预缴增值税
D:一律不用预缴增值税
答案：A

14.2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17824.78
B:19293.1
C:15434.48
D:17363.7