完整版湖南省北塔区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案（培优）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

完整版湖南省北塔区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A:522.12
B:451.86
C:533.27
D:522.65
答案：D

2.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:6160
B:6000
C:13000
D:9000
答案：B

3.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:43.2
B:42
C:63
D:37.8
答案：D

4.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:用自产的应税消费品换取生产资料
B:用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品
C:用自产的应税消费品抵偿债务
D:用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品
答案：D

5.关于销售旧货，下列表述正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:可以由税务机关代开增值税专用发票
C:一般纳税人销售旧货按3％征收增值税
D:不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票
答案：D

6.某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:2261
B:2061
C:2000
D:2060
答案：B

7.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
B:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
C:国家计划内出口的卷烟
D:非列名生产企业出口的非视同自产货物
答案：B

8.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:土地增值税
B:个人所得税
C:房产税
D:车船税
答案：A

9.某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A:1.32
B:3.4
C:1.4
D:0.68
答案：B

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年
B:纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
C:对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
D:纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税
答案：C

11.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。
A:2723
B:2323
C:3135
D:2635
答案：C

12.根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。
A:违约金
B:受托方代收代缴的消费税
C:价外收取的手续费
D:返还利润
答案：B

13.根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票。
A:0.015