辽宁省南芬区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版带答案（名师推荐）.docx

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辽宁省南芬区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版带答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
D:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
答案：C

2.2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。
A:90
B:100
C:85.71
D:198
答案：A

3.下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售高档手表的单位
B:受托加工烟丝的单位
C:零售超豪华小汽车的单位
D:进口高档化妆品的单位
答案：B

4.下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。
A:将自产应税消费品用于投资入股
B:将自产应税消费品用于换取消费资料
C:将自产应税消费品用于抵偿债务
D:将自产应税消费品赠送给其他单位
答案：D

5.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:6
B:12
C:4.2
D:8.4
答案：B

6.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:64600
B:43638.58
C:80750
D:55213.68
答案：B

7.根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。
A:税务机关确定纳税地点
B:银行总行在总行所在地纳税
C:各级银行分别在所在地纳税
D:各级银行协同确定纳税地点
答案：C

8.纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。
A:60
B:15
C:30
D:10
答案：A

9.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:11.26
B:9.23
C:13.25
D:10.53
答案：D

10.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
B:转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
答案：A

11.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）
A:1000
B:1100
C:1300
D:800
答案：B

12.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
B:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
C:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
D:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳