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专业《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 历年辽宁省南芬区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库下载答案 第I部分单选题(100题) 1.2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票注明价款58000元,收取包装物押金3050元,其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取32760元,收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率,甲类啤酒,250元/吨,乙类啤酒,220元/吨) A:6600元 B:7500元 C:7200元 D:5000元 答案:C 2.某石化生产企业为增值税一般纳税人,主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨,同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下: A:0 B:300 C:288 D:306 答案:C 3.下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间,小规模纳税人免税的规定,错误的是()。 A:其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月销售额未超过15万元的,免增值税 B:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 C:按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无须预缴税款 D:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万,但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税 答案:B 4.宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月-2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下: A:1744.58 B:1769.22 C:1649.22 D:1938.42 答案:D 5.下列各项中,应征收土地增值税的是()。 A:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资 B:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿 C:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构 D:张某出售自己的闲置住房 答案:A 6.(2019年)某医疗器械厂(增值税一般纳税人)。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税()万元(医疗器械进口关税税率30%)。 A:63.19 B:63.9 C:60.6 D:61.5 答案:A 7.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下: A:0.66 B:0.69 C:0.64 D:0.73 答案:A 8.某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为()万元。 A:850 B:700 C:500 D:780 答案:D 9.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。 A:7.7 B:9.17 C:7 D:5.5 答案:A 10.某商场为增值税一般纳税人,2020年12月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元。 A:80750 B:55213.68 C:64600 D:43638.58 答案:D 11.关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是()。 A:进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精,植物油 B:投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一 C:购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额 D:农产品指的是初级农业产品 答案:C 12.下列情形中,适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是()。 A:租赁进口货物,一次性缴纳税款的 B:进出口货物 C:进口货物到达前,经海关核准先行申报的 D:保税货物经批准不复运出境的 答案:D 13.下列关于资源税税收优惠的表述,不正确的是()。 A:对低丰度油气田资源