内部使用甘肃省两当县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案【名师推荐】.docx

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内部使用甘肃省两当县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。
A:9618.39
B:6218.39
C:5422.6
D:8822.6
答案：B

2.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:19500
B:22035
C:21326.5
D:18850
答案：A

3.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:7358.85
B:8018.35
C:8418.75
D:9898.75
答案：C

4.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.97
B:1.17
C:3
D:1.2
答案：D

5.某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元
A:19.56
B:4.75
C:3.96
D:14.32
答案：C

6.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:外国政府无偿赠送的物资
B:有商业价值的广告品
C:残疾人专用品
D:科教用品
答案：A

7.（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A:企业向境外支付特许权使用费
B:企业受托加工应税消费品
C:企业向员工交付工资
D:联合企业收购未税矿产品
答案：B

8.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:3442
B:2581.5
C:3681.5
D:2583.87
答案：B

9.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:338
B:220
C:454
D:598
答案：B

10.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:0
B:3.24
C:1.94
D:1.58
答案：B

11.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
B:应缴纳进口关税5.6万元
C:应缴纳进口环节消费税3.32万元
D:应缴纳进口环节增值税4.63万元
答案：D

12.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A:三级超率累进税率
B:四级超率累进税率
C:七级超额累进税率
D:五级超额累进税率
答案：B

13.某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:1.01
C:1.26
D:1.18
答案：B

14.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶