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内部使用陕西省靖边县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:4.22
B:3.48
C:1.74
D:5.56
答案：B

2.以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。
A:在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
B:委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
C:委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
D:如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
答案：A

3.下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。
A:融资性售后回租
B:存款利息
C:货币兑换
D:水路运输的光租业务
答案：A

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）
A:18304.69
B:15603.23
C:8708.54
D:11410
答案：D

5.某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A:12512.8
B:16924.62
C:10786.9
D:19801.8
答案：C

6.甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。
A:9.54
B:20.34
C:18
D:7.2
答案：D

7.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:32000
B:51000
C:40500
D:45500
答案：D

8.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:270.5
B:264.9
C:249.9
D:254.4
答案：C

9.下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
B:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
C:判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
D:纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
答案：A

10.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
D:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
答案：C

11.位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:1980.2
B:1941.75
C:5825.24
D:0
答案：A

12.某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A:0
B:12万元
C:14.04万元
D:6.16万元
答案：D

13.下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。
A:纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
B:纳税人开采销售原油的销售数量
C:纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税