历年辽宁省顺城区《税务师之税法一》考试必考200题题库加答案.docx

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历年辽宁省顺城区《税务师之税法一》考试必考200题题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。
A:19.42
B:22.02
C:14.68
D:18.35
答案：C

2.（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。
A:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
B:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
答案：A

3.某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。
A:4000
B:3500
C:2500
D:3000
答案：B

4.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。
A:22200
B:0
C:1852.48
D:22866
答案：A

5.某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。
A:16
B:14.4
C:8
D:18
答案：A

6.某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。
A:8
B:12
C:9.49
D:0
答案：B

7.（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。
A:卫星通讯车
B:鞭炮引线
C:宝石坯
D:调味料酒
答案：C

8.下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。
A:悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税
B:设有固定装置的运输车辆免税
C:依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税
D:城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税
答案：B

9.（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:3.99
B:4.61
C:2.48
D:2.29
答案：C

10.下列不属于资源税征收范围的是（）。
A:煤层气
B:矿泉水
C:宝石
D:柴油
答案：D

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:1733.13
B:1720.13
C:2170.58
D:1859.56
答案：B

12.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
B:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
C:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
D:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
答案：B

13.关于环境保护税，下列说法正确的是（）。
A:机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
B:应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地
C:环境保护税税率为统一比例税率
D:环境保护税按月计算、按月申报缴纳
答