辽宁省辽阳县历年《税务师之税法一》考试必考200题题库加答案.docx

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辽宁省辽阳县历年《税务师之税法一》考试必考200题题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
B:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率
D:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
答案：A

2.甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A:1386
B:1540
C:1500
D:1440
答案：D

3.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
B:纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税
C:免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年
D:纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
答案：A

4.甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。
A:对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
B:对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
C:对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
D:对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
答案：A

5.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:437.4
B:457.65
C:384.75
D:364.5
答案：A

6.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:10
B:24
C:22
D:22.4
答案：D

7.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:车辆购置税计税价格按20万确定
B:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
C:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：D

8.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:3331.2
B:4978.6
C:4996.8
D:1605.6
答案：A

9.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
B:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票
C:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
D:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
答案：C

10.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:0.13
B:0.17
C:0.12
D:0.14
答案：D

11.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。
A:伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民