福建省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案下载.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

福建省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:60
B:108
C:120
D:150
答案：B

2.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:22.4
B:26.95
C:4.55
D:0
答案：C

3.征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。
A:国务院关税税则委员会
B:海关总署
C:出入境管理局
D:国家税务总局
答案：A

4.下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。
A:从深水油气田开采的原油，减征30％资源税
B:稠油、高凝油减征40％的资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税
答案：D

5.下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。
A:纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
B:纳税人开采销售原油的销售数量
C:纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
D:纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
答案：D

6.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:42
B:63
C:37.8
D:43.2
答案：C

7.甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:119.4
B:199.4
C:120
D:105.66
答案：A

8.甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天，则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1－3分贝，月收费标准为350元；超标4－6分贝，月收费标准为700元；超标7－9分贝，月收费标准为1400元；超标10－12分贝，月收费标准为2800元；超标13－15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）
A:700
B:11200
C:11900
D:7933.33
答案：C

9.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
B:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
C:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：B

10.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5