辽宁省整理《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及答案【夺冠】.docx

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辽宁省整理《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及答案【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人购进的娱乐服务
B:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
C:纳税人支付的贷款利息
D:个人消费的购进货物
答案：B

2.下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。
A:在中国境内销售蜂窝煤的销售企业
B:在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业
C:在中国境内开采天然气并直接销售的企业
D:进口原油的外贸企业
答案：C

3.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。
A:不经常发生应税行为的单位
B:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
C:其他个人
D:非企业性单位
答案：B

4.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A:832.7
B:1242.6
C:996.11
D:929.97
答案：C

5.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:3‰
B:2‰
C:5‰
D:1‰
答案：A

6.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:0
B:66
C:65.48
D:96
答案：A

7.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:500万元
B:800万元
C:700万元
D:0
答案：A

8.某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:150
B:200
C:2000
D:1845
答案：D

9.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:13.44
B:14.15
C:14.81
D:11.98
答案：A

10.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:40
B:50
C:70
D:0
答案：C

11.某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
C:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
D:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
答案：C

12.（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:计税价格是不含消费税的计税销售价格
B:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
C:纳税人是消费者
D:纳税环节是生产环节和零售环节
答案：D

13.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
B:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
C:委托加工应税消费品，由受托方（受托