云南省双柏县完整版《税务师之税法一》考试必考200题题库【夺冠】.docx

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云南省双柏县完整版《税务师之税法一》考试必考200题题库【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:5788.35
B:6181.54
C:6602.6
D:5925.9
答案：D

2.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
B:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
C:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
D:加罚的利息不允许扣除
答案：C

3.（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A:防止纳税人避税，增强税法征收的适用性
B:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
C:有利于税务机关执行新税法
D:有利于体现特别法优于普通法
答案：A

4.位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元。
A:7.63
B:9.73
C:0
D:5.45
答案：B

5.根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)
A:纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税
B:纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
C:纳税人均可申请期末100%留抵退税
D:纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策
答案：B

6.关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。
A:对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税
B:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围
C:宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
D:厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税
答案：B

7.某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。
A:186.98
B:110.1
C:114.28
D:112.19
答案：D

8.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:220
B:270
C:226
D:374
答案：C

9.某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:54.28
B:53.65
C:60
D:55.95
答案：A

10.某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。
A:16
B:18
C:14.4
D:8
答案：A

11.某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。
A:0
B:171050
C:124579.05
D:135132.08
答案：D

12.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:125
B:200
C:100
D:250
答案：C

13.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知