云南省双柏县2024年《税务师之税法一》考试必考200题加解析答案.docx

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云南省双柏县2024年《税务师之税法一》考试必考200题加解析答案

第I部分单选题（100题）

1.某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为10%）
A:36545.46
B:40200
C:32000
D:29090.91
答案：C

2.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。
A:0
B:22200
C:22866
D:1852.48
答案：B

3.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
C:项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D:购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
答案：B

4.甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年3月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。
A:6
B:10
C:3.4
D:0
答案：D

5.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:20478
B:19578
C:20178
D:20142
答案：C

6.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A:食用植物油
B:食用盐
C:鲜奶
D:水果罐头
答案：D

7.某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:40.72
B:46.99
C:42.03
D:55.98
答案：A

8.下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。
A:购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人
B:单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税
C:车辆购置税的纳税人包括单位和个人
D:车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内
答案：A

9.2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:500
C:550
D:556.8
答案：D

10.（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（）万元。
A:32.11
B:39
C:38.61
D:32.5
答案：D

11.某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。
A:12万元
B:6万元
C:2万元
D:3万元
答案：D

12.硝基咪唑类
A:甲硝唑
B:枸橼酸哌嗪
C:二盐酸奎宁
D:枸橼酸乙胺嗪
答案：A

13.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
B:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
C:依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税
D:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
答案：C

14.下列