海南省东方市2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【精练】.docx

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海南省东方市2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【精练】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。
A:76190.48
B:80000
C:75045.05
D:77619.05
答案：D

2.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳城市维护建设税0.13万元
B:缴纳教育费附加0.08万元
C:缴纳地方教育附加0.05万元
D:预缴增值税2.70万元
答案：A

3.下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。
A:输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
B:适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定
C:纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
D:出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格
答案：D

4.2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:0
B:1.32
C:2.52
D:1.2
答案：B

5.2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。
A:11.4
B:12.85
C:12.4
D:10.38
答案：B

6.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:24
B:2.65
C:21.24
D:3
答案：B

7.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:2046.55
B:4041.23
C:3752.51
D:2714.36
答案：D

8.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:税务规范性文件可以溯及既往
B:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
D:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
答案：D

9.下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。
A:它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
B:税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
C:税收合作信赖主义就是公众信任原则
D:税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
答案：D

10.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2417.01
B:2678.31
C:2419.27
D:2416.36
答案：D

11.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:60
B:58
C:0
D:100
答案：A

12.王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。
A:12.05
B:0
C:17.14
D:21.9
答案：D

13.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
B:将自产的应税消费品抵偿债务
C:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
D:将自产的应税消费品对外投资
答