海南省秀英区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库附答案.docx

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海南省秀英区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.2019年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%货物运输率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。
A:28.28
B:28.54
C:28.64
D:28.65
答案：D

2.下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A:丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
B:戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
C:丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
D:甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
答案：D

3.下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。
A:购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日
B:进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日
C:受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日
D:获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日
答案：A

4.某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:3
B:5
C:3.34
D:3.85
答案：A

5.2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.05
B:2.17
C:5.72
D:5.35
答案：B

6.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:885.6
B:641.8
C:277.94
D:476.8
答案：D

7.某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:0
B:325
C:330.85
D:209
答案：B

8.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:组成计税价格
B:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
C:金银首饰的销售额
D:其他非应税消费品的销售额
答案：B

9.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:扣除率为购进货物的适用税率
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:卷烟生产属于核定扣除试点范围
D:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
答案：D

10.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某出售自己的闲置住房
B:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
C:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
D:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
答案：B

11.（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:30
B:18
C:24
D:28
答案：C

12.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.29
B:0.16
C:0.27
D:0.32
答案：A

13.某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:172.02
B:334.3
C:157.46
D:306
答案：B

14.1g(ml)溶质能在30～100ml溶剂中溶解称为
A:易溶