贵州省云岩区整理《税务师之税法一》考试王牌题库带答案下载.docx

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贵州省云岩区整理《税务师之税法一》考试王牌题库带答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工烟丝的单位
B:受托加工卷烟的单位
C:进口实木地板的单位
D:生产销售白酒的单位
答案：B

2.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:451.35
B:450
C:0
D:270
答案：B

3.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。
A:0
B:3.4
C:8.5
D:11.41
答案：C

4.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:6.77
B:6.89
C:3.52
D:4.77
答案：A

5.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
B:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
C:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
D:张某出售自己的闲置住房
答案：A

6.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:60
B:52.8
C:140
D:152.8
答案：A

7.房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。
A:精装房的装修费
B:为销售商品房发生的销售费用
C:向回迁户支付的补差价款
D:逾期开发缴纳的土地闲置费
答案：D

8.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。
A:12870
B:1170
C:1209
D:12909
答案：A

9.下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。
A:中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆
B:城市公交企业购置的公共汽电车辆
C:设有固定装置的非运输专用作业车辆
D:购进自用的自卸式垃圾车
答案：D

10.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。
A:260000
B:268000
C:340000
D:160000
答案：B

11.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:594.39
B:591.39
C:672
D:678
答案：B

12.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:31300
B:60572.88
C:51234.5
D:42430
答案：D

13.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:16.78
B:16.8
C:18.64
D:16.83
答案：D

14.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:3
B:7.01
C:3.62
D:4.4
答案：D

15.20