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整理贵州省云岩区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库完整答案

第I部分单选题（100题）

1.甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.74
B:14.77
C:14.29
D:12.76
答案：A

2.（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元
答案：D

3.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:163.04
B:163.05
C:163.08
D:162.84
答案：B

4.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:以卖出价为计税销售额
答案：C

5.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1000
B:1500
C:3000
D:2700
答案：B

6.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:1842.69
B:1732.55
C:1845.63
D:2532.75
答案：B

7.2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:26750
B:34000
C:10700
D:13600
答案：D

8.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.44
B:1.67
C:2.72
D:1.59
答案：A

9.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:3.49
B:4.23
C:2.89
D:3.1
答案：C

10.某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10％）
A:383000
B:378550
C:352550
D:391240
答案：D

11.下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）
A:水污染物的纳税地点为产生地
B:应税固体废物的纳税地点为产生地
C:应税噪声的纳税地点为产生地
D:应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
答案：A

12.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10050
B:10550
C:10730
D:10375
答案：A

13.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收