2024重庆市奉节县《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案（名师系列）.docx

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2024重庆市奉节县《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:22.17
B:20.1
C:19.15
D:25.71
答案：D

2.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。
A:14.8
B:18
C:14.4
D:13.6
答案：A

3.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:77.28
B:71.81
C:63.77
D:80.74
答案：A

4.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:282.6
B:414.6
C:678.6
D:480.8
答案：C

5.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:高凝油
B:高含硫天然气
C:从低丰度油气田开采的原油
D:从深水油气田开采的原油
答案：A

6.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:540
B:0
C:264
D:360
答案：A

7.根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A:3个月
B:6个月
C:5个月
D:2个月
答案：A

8.某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。
A:14.95
B:8.55
C:7.91
D:6.41
答案：B

9.在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。
A:摊丁入亩
B:初税亩
C:两税法
D:一条鞭法
答案：D

10.某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。
A:6.5
B:3
C:2.75
D:6.75
答案：B

11.下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。
A:由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
B:国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加
C:省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加
D:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
答案：B

12.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。
A:1万元以上5万元以下
B:5万元以上50万元以下的罚款
C:1万元以下
D:3万元以上10万元以下
答案：B

13.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:200
B:125
C:250
D:100
答案：D

14.2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）元。
A:40675.21
B:40720.98
C:41415.93
D:40475
答案：C

15.（2013年）