山西省内部使用《税务师之税法一》资格考试内部题库及答案.docx

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山西省内部使用《税务师之税法一》资格考试内部题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税()万元。
A:420.34
B:100.8
C:288.88
D:1183.64
答案：A

2.以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税
B:纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税
C:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
D:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税
答案：A

3.（2012年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A:国务院
B:全国人大常务委员会
C:国家税务总局
D:财政部
答案：A

4.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A:13.33
B:17.59
C:14.7
D:12.11
答案：C

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:36890
C:24990
D:27300
答案：D

6.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。
A:征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
B:免征消费税
C:不征收消费税
D:征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
答案：A

7.2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳关税9.2万元
答案：A

8.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:47621.79
B:13530
C:48401.79
D:12750
答案：B

9.某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A:1436.14
B:2199.09
C:1570.78
D:1940
答案：C

10.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:6181.54
B:5925.9
C:5788.35
D:6602.6
答案：B

11.某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
答案：A

12.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进口货物的收货人
B:出口货物的发货人
C:进口货物的代理人
D:进出境物品的所有人
答案：C

13.个人之间互