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江苏省内部使用《税务师之税法一》资格考试内部题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:304.92
B:326.7
C:316.8
D:118.8
答案：C

2.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:13.09
B:13.13
C:13.12
D:13.19
答案：C

3.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:10.4
B:6.8
C:8.5
D:13.6
答案：A

4.某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）
A:381
B:380.1
C:468.3
D:389.1
答案：C

5.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口酒精
B:零售高档化妆品
C:委托加工涂料
D:批发烟丝
答案：C

6.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A:522.12
B:451.86
C:522.65
D:533.27
答案：C

7.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:22857.14
B:23650.49
C:23428.57
D:11428.57
答案：C

8.下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。
A:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
B:境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
C:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D:提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
答案：D

9.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:26750
B:34000
C:10700
D:13600
答案：D

10.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定具有高于国内税法的效力
B:税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
D:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
答案：C

11.某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:6.16
B:6.96
C:12.32
D:0
答案：A

12.某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:17.48
B:26.21
C:18
D:16.51
答案：D

13.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:0.04
B:0.06
C:1.56
D:1.6
答案：B

14.某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月