江西省瑞昌市2023-24年《税务师之税法一》考试必刷200题大全（含答案）.docx

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江西省瑞昌市2023-24年《税务师之税法一》考试必刷200题大全（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
B:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D:对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
答案：D

2.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:13.13
B:13.09
C:13.19
D:13.12
答案：D

3.下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A:丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
B:丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
C:甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
D:戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
答案：C

4.（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:2793
B:3700
C:2257
D:4600
答案：A

5.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:7.7
B:8.55
C:10.3
D:9.13
答案：D

6.（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
B:委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
C:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
D:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
答案：A

7.某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:150
B:1845
C:200
D:2000
答案：B

8.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:97.39
B:89.15
C:90.84
D:77.59
答案：C

9.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
B:纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
C:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税
D:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
答案：C

10.根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。
A:0.01
B:0.02
C:0.035
D:0.015
答案：B

11.根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。
A:20
B:10
C:15
D:30
答案：D

12.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:10.26
B:11.42
C:1.57
D:11.55
答案：B

13.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:3.81
B:3.69
C:4.22
D:4.62
答案：D

14.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。
A:618
B:300
C:0
D:583.02
答案：D

15.以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。
A:10
B:8
C:3
D:7
答案：C

16.下列各项中