2024年江西省瑞昌市《税务师之税法一》考试必刷200题大全（考点梳理）.docx

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2024年江西省瑞昌市《税务师之税法一》考试必刷200题大全（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。
A:6636.36
B:10366.97
C:10697.25
D:11300
答案：C

2.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:3.52
B:4.77
C:6.77
D:6.89
答案：C

3.2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。
A:32750
B:31500
C:32500
D:31750
答案：A

4.某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2.05
B:2.08
C:2
D:2.14
答案：D

5.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:320
B:258
C:198.5
D:367
答案：D

6.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:9.06
B:9.46
C:8.37
D:8.49
答案：B

7.甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。
A:350
B:1400
C:700
D:1050
答案：D

8.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1500
B:1536
C:1440
D:1476
答案：B

9.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
C:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
D:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
答案：A

10.税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。
A:46283元
B:46843元
C:46292.73元
D:49515元
答案：C

11.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:19578
B:20478
C:20142
D:20178
答案：D

12.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
B:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
D:仅对销售额中超过起征点的部分征税
答案：B

13.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6.4
B:5.75
C:6.13
D:6
答案：C

14.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。
A:税务机关核定的金额
B:纳税人自行申报的金额
C:已经开具发票的金额
D:交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益
答案：D

15.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:4.8
B: