江苏省栖霞区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库答案.docx

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江苏省栖霞区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库答案

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:0.14
B:0.13
C:0.12
D:0.17
答案：D

2.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。
A:15
B:40
C:20
D:30
答案：B

3.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:40
B:96
C:60
D:64
答案：B

4.下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。
A:采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天
B:采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C:进口货物，为报关进口的当天
D:提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
答案：A

5.下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。
A:实质课税原则
B:程序优于实体原则
C:法律优位原则
D:新法优于旧法原则
答案：A

6.王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。
A:21.9
B:17.14
C:0
D:12.05
答案：A

7.李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。
A:0
B:114.29
C:120
D:342.86
答案：A

8.关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。
A:取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
B:纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
C:为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额
D:以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
答案：C

9.下列关于税法的运行说法不正确的是（）。
A:税收规范性文件具有可诉性
B:税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章
C:税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
D:司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
答案：A

10.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
B:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
D:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
答案：D

11.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:595.56
B:641.8
C:0
D:477.94
答案：B

12.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:15650
B:22250
C:13450
D:10250
答案：C

13.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。
A:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B:主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
C:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
D:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
答案：A

14.下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。
A:包装材料费用和包装劳务费用
B:特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件
C:除购货佣金以外的佣金和经纪费
D:与该货物视为一体的容器费用
答案：B

15.位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中