安徽省相山区2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题题库参考答案.docx

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安徽省相山区2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题题库参考答案

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:598
B:454
C:338
D:220
答案：D

2.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:523.81
B:672.73
C:400
D:308.26
答案：D

3.甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。
A:2880
B:240
C:480
D:2592
答案：D

4.2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A:9050
B:8000
C:5600
D:9500
答案：A

5.下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章由国家税务总局负责解释
B:税务规章一般不溯及既往
C:税务规章解释与税务规章具有同等效力
D:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
答案：D

6.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
B:为进口货物而支付的包装劳务费
C:为进口货物而支付的商标权费用
D:为进口货物而发生的境外考察费
答案：D

7.某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A:9.38
B:2.4
C:4.78
D:70.18
答案：B

8.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:非列名生产企业出口的非视同自产货物
B:国家计划内出口的卷烟
C:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
D:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
答案：D

9.某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:20.12
B:13.72
C:12.52
D:15.1
答案：C

10.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:娱乐服务
B:信息技术服务
C:货物运输服务
D:咨询服务
答案：A

11.某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算
答案：B

12.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:58.25
B:95.24
C:87.38
D:165.14
答案：A

13.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:9.21
B:9.12
C:9
D:9.06
答案：D

14.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市