陕西省历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及参考答案（典型题）.docx

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陕西省历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及参考答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A:6个月
B:48个月
C:12个月
D:36个月
答案：D

2.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。
A:12870
B:12909
C:1209
D:1170
答案：A

3.某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）元。
A:1400
B:1050
C:700
D:2100
答案：D

4.非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:将新建房以成本价销售给职工
B:企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业
C:企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业
D:企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业
答案：A

5.A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）
A:3.33
B:1.96
C:3.6
D:20.58
答案：C

6.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:26.72
B:31.16
C:31.55
D:32.72
答案：B

7.某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A:1019911.5
B:1023504.27
C:1006410.26
D:1020512.82
答案：A

8.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:2.72
B:1.59
C:1.67
D:1.44
答案：D

9.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3600
B:3636
C:3328
D:3306
答案：B

10.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:52.8
B:152.8
C:60
D:140
答案：C

11.某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A:10.2
B:4.2
C:3
D:6
答案：C

12.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定可以限制各国