陕西省城固县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全（典型题）.docx

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陕西省城固县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。
A:销售自己使用过的固定资产
B:销售旧货
C:销售免税货物
D:销售边角余料
答案：D

2.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:6
B:1.2
C:6.5
D:1
答案：C

3.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:个体工商户偷税被处的增值税罚款
B:外资商场偷逃的增值税税金
C:企业拖欠消费税加收的滞纳金
D:企业缴纳的企业所得税
答案：B

4.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:400
B:308.26
C:672.73
D:523.81
答案：B

5.（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.22
B:0.91
C:0.31
D:1.95
答案：C

6.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A:缴纳土地使用税的私营企业
B:缴纳资源税的国有企业
C:缴纳营业税的外商投资企业
D:缴纳房产税的外国企业
答案：C

7.下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。
A:成套化妆品
B:高尔夫球包
C:电动汽车
D:小汽车
答案：C

8.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:0
B:5.54
C:6.375
D:7.5
答案：D

9.根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。
A:扣缴义务人应税行为发生地
B:纳税人所在地
C:扣缴义务人所在地
D:纳税人应税行为发生地
答案：B

10.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:4.09
B:4.5
C:4.08
D:4.49
答案：C

11.（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A:生产销售环节
B:批发环节
C:消费者购车环节
D:加油站加油环节
答案：A

12.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:10.15
B:12.36
C:9.6
D:9.85
答案：D

13.某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
A:106.25
B:105.26
C:95
D:90
答案：C

14.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
B:境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人