山东省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库（历年真题）.docx

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山东省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:6.37
B:15.13
C:47.29
D:21.17
答案：A

2.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:39
B:22
C:12
D:42
答案：B

3.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
B:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
C:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
答案：C

4.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:36.99
B:40
C:57
D:48
答案：A

5.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:3.34
B:3
C:2.55
D:5.34
答案：D

6.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:2%征收率
B:5%征收率减按1.5%
C:3%征收率
D:5%征收率
答案：D

7.2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.55
B:0.45
C:0.72
D:0.77
答案：B

8.下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。
A:期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
B:航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
C:港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
答案：A

9.根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A:进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税义务人补征
B:进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
C:纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息
D:海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
答案：C

10.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:2‰
B:3‰
C:5‰
D:1‰
答案：B

11.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:航空公司提供的湿租服务
B:提供会议场地及配套服务
C:融资性售后回租
D:写字楼广告位出租
答案：D

12.下列各项中，不属于消费税特点的是（）。
A:消费税实行多次课征制
B:征收方法具有多样性
C:税收调节具有特殊性
D:征税项目具有选择性
答案：A

13.某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。
A:0.24
B:0.19
C:0.23
D:0
答案：D

14.2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不