贵州省绥阳县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【名校卷】.docx

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贵州省绥阳县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【名校卷】

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:0
B:49.47
C:47.43
D:48.79
答案：D

2.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:1687.81
B:210.98
C:2531.71
D:2742.69
答案：B

3.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:1979.13
B:1980
C:2000
D:1950
答案：D

4.根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A:6个月
B:3个月
C:2个月
D:5个月
答案：B

5.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。
A:赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
B:从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
C:扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D:以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天
答案：B

6.2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:676.8
B:500
C:550
D:573.5
答案：A

7.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:16695.65
B:19200
C:16000
D:16421.05
答案：D

8.某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:17442
B:3105
C:18360
D:13455
答案：D

9.甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。
A:15.72
B:23
C:17.52
D:17.28
答案：C

10.某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A:6
B:6.75
C:6.1
D:8.4
答案：A

11.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。
A:销售免税货物
B:销售旧货
C:销售边角余料
D:销售自己使用过的固定资产
答案：C

12.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:8362.5
B:10012.5
C:10035
D:8385
答案：D

13.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:大气污染物
B:水污染物
C:事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物
D:工业噪声
答案：C

14.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销