贵州省花溪区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库精编答案.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

贵州省花溪区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库精编答案

第I部分单选题（100题）

1.某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。
A:12
B:27.4
C:3.4
D:34
答案：C

2.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:单一环节征税
B:征税项目具有选择性
C:税收调节具有特殊性
D:税负不具有转嫁性
答案：D

3.纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
A:3个月
B:9个月
C:12个月
D:6个月
答案：D

4.某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A:750
B:5000
C:5750
D:5525
答案：B

5.某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（）万元。
A:34.51
B:39.46
C:35.66
D:36.01
答案：C

6.张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。
A:16000
B:17000
C:20000
D:18000
答案：D

7.2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:该公司应缴纳关税9.2万元
C:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
D:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
答案：D

8.（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A:有利于体现特别法优于普通法
B:防止纳税人避税，增强税法征收的适用性
C:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
D:有利于税务机关执行新税法
答案：B

9.下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。
A:税收执法具有被动性
B:税收执法具有单方意志性和法律强制力
C:税收执法是具体行政行为
D:税收执法具有效力先定性
答案：A

10.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:8
B:6.96
C:9
D:7.2
答案：C

11.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1.16
B:0.93
C:1
D:0.95
答案：C

12.（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。
A:合成宝石首饰
B:轮胎
C:大客车
D:洗发水
答案：A

13.下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:饺子皮
B:茶饮料
C:中成药
D:玉米皮
答案：A

14.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。
A:500
B:476.19
C:532.11
D:458.72
答案：D

15.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%
B:企业之间互换办公用房
C:双方合作建房，建成后转让的
D:非营利单位转让办公用房
答案：A

16.下列关于关税的表述中，正确的是（）。
A:纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起3