云南省东川区内部使用《税务师之税法一》考试真题【基础题】.docx

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云南省东川区内部使用《税务师之税法一》考试真题【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国企业所得税法》
B:《中华人民共和国城市维护建设税法》
C:《中华人民共和国增值税暂行条例》
D:《税务部门规章制定实施办法》
答案：A

2.税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。
A:国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
B:税法是由国家制定而不是认可的
C:为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性
D:税法属于侵权规范
答案：A

3.（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税收调节具有特殊性
B:税负不具有转嫁性
C:征收方法具有多样性
D:征税项目具有选择性
答案：B

4.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:162.13
B:152.13
C:162.14
D:138.17
答案：C

5.某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14
B:20.72
C:14.8
D:10
答案：D

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)
A:6605.17
B:6600.19
C:6400.89
D:6200.56
答案：A

7.某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:90000
B:170000
C:85000
D:102000
答案：C

8.张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。
A:25221.24
B:25017.7
C:25460.18
D:24778.76
答案：D

9.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:35.9
B:38.35
C:17.7
D:15.6
答案：C

10.2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。
A:20116元
B:20000元
C:20100元
D:20500元
答案：B

11.下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。
A:欠税管理制度
B:表明身份制度
C:职能分离制度
D:时限制度
答案：A

12.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）
A:0.16
B:0.13
C:0.19
D:0.15
答案：D

13.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:23800
B:32300
C:31300
D:31230
答案：A

14.下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:企业间互换办公用房
B:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
答案：D

15.某商业企业为增值税一般纳税人，2019