2024年广东省《税务师之税法一》资格考试必背200题带答案（考试直接用）.docx

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2024年广东省《税务师之税法一》资格考试必背200题带答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:2040
B:10200
C:5040
D:7020
答案：C

2.下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A:自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
B:军队空余房产租赁收入，免征增值税
C:社会团体收取的会费，免征增值税
D:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税
答案：D

3.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:0
B:19.57
C:26.47
D:22.5
答案：C

4.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:151.5
B:104.34
C:134.07
D:117.9
答案：D

5.2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:12.05
B:17.14
C:0
D:21.9
答案：D

6.某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。
A:63000
B:35000
C:100800
D:2520
答案：C

7.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:22857.14
B:23650.49
C:23428.57
D:11428.57
答案：C

8.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:18720
B:18900
C:21600
D:21780
答案：D

9.（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）
A:17.04
B:5.6
C:5.48
D:5.68
答案：D

10.下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。
A:2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
B:2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税
C:2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
D:2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税
答案：D

11.下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A:进口人向自己采购代理人支付的购货佣金
B:进口设备报关后的安装调试费用
C:进口人报关后的境内技术培训费用
D:与进口货物有关的特许权使用费
答案：D

12.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:4.04
B:4.16
C:4.07
D:4.03
答案：A

13.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
B:扣除率为购进货物的适用税率
C:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
D:卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：C

14.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。
A:2000；20000
B:2000；26000
C:5000；2