河南省祥符区2024《税务师之税法一》资格考试王牌题库【综合卷】.docx

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河南省祥符区2024《税务师之税法一》资格考试王牌题库【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。
A:29.09
B:43.64
C:29.36
D:43.24
答案：C

2.根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）。
A:课税要素明确原则
B:依法稽征原则
C:课税要素法定原则
D:法律优位原则
答案：D

3.商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
B:将外购电池贴商标后销售
C:将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售
D:将外购的高档化妆品加价销售
答案：D

4.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:23470.59
B:3520.59
C:1676.47
D:2992.5
答案：B

5.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
B:加工业务消费税的纳税人是受托方
C:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
D:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
答案：D

6.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:缴纳增值税的个体工商户
B:缴纳消费税的私营企业
C:缴纳增值税的外商投资企业
D:仅缴纳车船税的中国公民
答案：D

7.某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20％，其他酒的税率为10％）
A:378550
B:383000
C:391240
D:352550
答案：C

8.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。
A:黄酒
B:卷烟
C:其他酒
D:啤酒
答案：C

9.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:64680
B:33250
C:65170
D:65292.5
答案：D

10.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:0.68
B:0.34
C:0
D:2
答案：A

11.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:1652.85
B:2165.84
C:2689.2
D:1234.13
答案：B

12.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:68.64
B:68.59
C:68.6
D:66.78
答案：B

13.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:715
B:786.5
C:32.5
D:36.5
答案：D

14.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:390.48
B:414.33
C:413.38
D:428.57
答案：D

15.某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。
A:14
B:30
C:22.5
D:15
答案：C

16.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:1156.32
B:97