内部使用湖南省湘乡市《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案（研优卷）.docx

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内部使用湖南省湘乡市《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:114.29
B:216
C:281.6
D:240
答案：B

2.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B:来料加工复出口的货物
C:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
D:一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为
答案：B

3.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。
A:税收公平主义原则
B:实质课税原则
C:税收法定性原则
D:法律不溯及既往原则
答案：B

4.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。
A:208500
B:205500
C:207000
D:169500
答案：A

5.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:2.39
B:1.67
C:11.95
D:8.36
答案：D

6.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A:48个月
B:36个月
C:6个月
D:12个月
答案：B

7.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。
A:500
B:476.19
C:532.11
D:458.72
答案：D

8.2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）元。
A:40720.98
B:40475
C:40675.21
D:41415.93
答案：D

9.某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A:4.78
B:2.4
C:70.18
D:9.38
答案：B

10.某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:11339.45
B:11318.31
C:11395.6
D:11306.42
答案：D

11.某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:3.34
B:3.85
C:3
D:5
答案：C

12.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C:加罚的利息不允许扣除
D:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
答案：D

13.出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。
A:按照合理方法估定的价格
B:根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格
C:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格