内部使用江苏省淮安区《税务师之税法一》考试必刷200题真题（典优）.docx

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内部使用江苏省淮安区《税务师之税法一》考试必刷200题真题（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:高凝油
B:高含硫天然气
C:从深水油气田开采的原油
D:从低丰度油气田开采的原油
答案：A

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。
A:80万元
B:70万元
C:120万元
D:94万元
答案：B

3.下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。
A:个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据
B:个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据
C:实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据
D:中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据
答案：C

4.非水滴定法选用指示剂
A:二甲酚橙
B:甲基红
C:结晶紫
D:淀粉溶液
答案：C

5.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:6000
B:9000
C:13000
D:6160
答案：A

6.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:35.75
B:32.5
C:41.25
D:39.15
答案：A

7.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:生活服务
B:销售货物
C:餐饮服务
D:其他现代服务
答案：C

8.下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税
B:个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
C:个人继承房地产，免征土地增值税
D:对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
答案：B

9.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:16.8
B:15.5
C:12.3
D:14.9
答案：D

10.（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43716.81
B:54646.02
C:43638.58
D:54567.79
答案：C

11.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
B:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
C:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
D:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
答案：A

12.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A:6250
B:5000
C:7500
D:15000
答案：C

13.关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。
A:购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
B:进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
C:农产品指的是初级农业产品
D:投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
答案：A

14.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:162.13
B:152.13
C:138.17
D:162.14
答案：D

15.关于税法的时间效力的