2024年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案（典型题）.docx

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2024年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:118.8
B:316.8
C:326.7
D:304.92
答案：B

2.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:2.08
B:2.12
C:2.09
D:2.07
答案：A

3.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
B:因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
C:货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
D:经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率
答案：C

4.下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。
A:个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税
B:我国目前进境物品的进口税税率分为三档
C:《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
D:物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
答案：A

5.环境保护税的申报缴纳期限是（）。
A:一年
B:一个季度
C:15日
D:一个月
答案：B

6.下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。
A:纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
B:适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定
C:输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
D:出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格
答案：D

7.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A:进口应税消费品的，为报关进口的当天
B:委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天
C:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
D:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案：A

8.某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。
A:6.4
B:5.45
C:5.8
D:5.87
答案：C

9.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税
B:依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税
C:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
D:机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
答案：A

10.某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A:6
B:6.1
C:6.75
D:8.4
答案：A

11.某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:3.34
B:3.85
C:3
D:5
答案：C

12.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5535
B:5766.5
C:5912.5
D:5321.25
答案：D

13.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误