整理山东省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库带答案（基础题）.docx

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整理山东省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库带答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
B:事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
C:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
D:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
答案：A

2.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:49
B:39
C:36
D:81
答案：B

3.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。
A:2
B:4
C:1
D:3
答案：D

4.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:4.62
B:3.69
C:3.81
D:4.22
答案：A

5.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:24.51
B:23.49
C:348.29
D:354.51
答案：C

6.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:34396
B:33960
C:29196
D:28760
答案：A

7.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
B:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
C:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D:计税销售额为不含税销售额
答案：D

8.下列不属于车辆购置税的纳税人是（）
A:在美国购置车辆使用的中国留学生
B:在我国境内购置应税车辆自用的外国人
C:在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位
D:在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户
答案：A

9.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A:制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
B:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
C:资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
D:划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
答案：C

10.某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。
A:19.5
B:23.4
C:30
D:23.43
答案：B

11.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
B:关税是多环节征收的价内税
C:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
D:关税是单一环节征收的价外税
答案：D

12.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
B:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
C:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
D:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
答案：D

13.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
B:记入“应交税费—待抵