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河北省整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:77
B:147.62
C:73.33
D:13.9
答案：C

2.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:外购的涂料用于在建工程
B:自制的粮食白酒用于生产药酒
C:自产的实木地板用于厂房装修
D:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
答案：C

3.2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:676.8
B:550
C:573.5
D:500
答案：A

4.下列属于消费税征税范围的是（）。
A:卫星通讯车
B:调味料酒
C:鞭炮引线
D:宝石坯
答案：D

5.某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。
A:1.19
B:0.85
C:2.73
D:1.09
答案：D

6.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A:零售高档化妆品
B:批发烟丝
C:委托加工涂料
D:进口酒精
答案：C

7.李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。
A:转让房产的坐落地乙市
B:李某的户籍所在地
C:李某的实际居住地
D:李某实际工作单位所在地
答案：A

8.下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
A:小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税
B:小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
C:属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
D:自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
答案：C

9.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:6.32
B:7.97
C:6.95
D:8.6
答案：B

10.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。
A:转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
B:转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
C:转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
D:转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
答案：A

11.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:12.25
B:6.18
C:15.18
D:10.68
答案：A

12.2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。
A:20000元
B:20100元
C:20116元
D:20500元
答案：A

13.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:694.09
B:691.2
C:305.44
D:308.44
答案：A

14.某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。
A:0
B:10.5
C:3
D:16.5
答案：C

15.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中