2024年福建省《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库附答案（突破训练）.docx

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2024年福建省《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库附答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。
A:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B:发出应税消费品的当天
C:纳税人提货的当天
D:移送使用的当天
答案：C

2.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:1.75
B:6.99
C:2.86
D:6.85
答案：C

3.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:348.29
B:23.49
C:1558.29
D:18.29
答案：A

4.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:1000
B:1128.48
C:1013.4
D:896.97
答案：B

5.根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
B:卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟
C:高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品
D:某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户
答案：D

6.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:4368
B:2080
C:2184
D:4160
答案：C

7.下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。
A:税收执法具有被动性
B:税收执法具有效力先定性
C:税收执法是具体行政行为
D:税收执法具有单方意志性和法律强制力
答案：A

8.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:477.72
B:487.17
C:486.54
D:487.35
答案：B

9.境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。
A:300
B:0
C:583.02
D:618
答案：C

10.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业拖欠消费税加收的滞纳金
B:企业缴纳的企业所得税
C:个体工商户偷税被处的增值税罚款
D:外资商场偷逃的增值税税金
答案：D

11.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
B:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
C:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
D:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
答案：D

12.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:16.45
B:13.23
C:14.95
D:13
答案：C

13.下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。
A:税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
B:它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
C:税收合作信赖主义就是公众信任原则
D:税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
答案：A

14.根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A:0.6
B:0.3
C:0.8
D:0.7
答案：D

15.甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。
A:税收优先权
B:税收代位权
C:税收留置权
D: