山西省蒲县2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（突破训练）.docx

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山西省蒲县2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:160
B:810
C:802.5
D:650
答案：D

2.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:47.62
B:93.81
C:95.34
D:50
答案：A

3.（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C:以卖出价为计税销售额
D:可以开具增值税专用发票
答案：B

4.下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
A:小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
B:自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
C:小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税
D:属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
答案：D

5.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:0
B:50000
C:151500
D:50500
答案：D

6.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
A:0.45
B:0.5
C:3.24
D:3.6
答案：C

7.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:4.32
B:4.24
C:3.6
D:3.84
答案：A

8.（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10375
B:10550
C:10730
D:10050
答案：D

9.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。
A:30.99
B:40.95
C:27.59
D:27.53
答案：C

10.某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税()元。
A:168.93
B:223.08
C:842.74
D:406.84
答案：A

11.关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。
A:应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B:应税固体废物按照固体废物的排放量确定
C:应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D:应税噪声按照实际测量的分贝数确定
答案：D

12.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:7.01