天津市西青区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库含答案【夺分金卷】.docx

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天津市西青区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库含答案【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口高档化妆品的单位
B:生产销售高档手表的单位
C:零售超豪华小汽车的单位
D:受托加工烟丝的单位
答案：D

2.下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。
A:进口货物到达前，经海关核准先行申报的
B:进出口货物
C:保税货物经批准不复运出境的
D:租赁进口货物，一次性缴纳税款的
答案：C

3.（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不
A:境外单位向境内单位提供运输服务
B:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
C:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
D:境外单位向境内单位出租境外的厂房
答案：A

4.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:即征即退
B:减半征收
C:先征后退
D:先征后返
答案：A

5.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
B:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
C:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
D:将自产粮食白酒发给职工作为福利
答案：B

6.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:6
B:5.4
C:5.71
D:3.7
答案：B

7.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。
A:从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒
B:从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒
C:用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰
D:卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟
答案：A

8.2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:213.5
B:7210
C:7210.1
D:7213.6
答案：C

9.下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。
A:具有单方意志性和法律强制力
B:具有主动性
C:具有效力先定性
D:是无责行政行为
答案：D

10.下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。
A:雪茄烟
B:卷烟
C:超豪华游艇
D:白酒
答案：B

11.2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:500
C:550
D:676.8
答案：D

12.2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:415
B:476.25
C:398.75
D:296
答案：C

13.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:1563
B:1505
C:1500
D:1510
答案：B

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:527.11
B:495.54
C:495
D:495.48
答案：D

15.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0