历年广东省惠来县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案.docx

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历年广东省惠来县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A:2.68
B:2.67
C:2.62
D:2.89
答案：A

2.甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元
A:3928.8
B:600
C:-1216.8
D:2312
答案：B

3.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:18.17
B:16.51
C:25.31
D:23.01
答案：A

4.下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。
A:关税是单一环节的价外税
B:有较强的涉外性
C:征收的对象是进出境的货物和物品
D:关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展
答案：D

5.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:22.4
B:4.55
C:26.95
D:0
答案：B

6.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:食用盐
B:与原油同时开采的天然气
C:天然原油
D:矿泉水
答案：A

7.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。
A:2.5
B:1.95
C:1.19
D:0.22
答案：D

8.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:2531.71
B:2742.69
C:1687.81
D:210.98
答案：D

9.2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:550
C:556.8
D:500
答案：C

10.根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。
A:水果罐头
B:天然气
C:玉米蛋白粉
D:酸奶
答案：B

11.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:实质课税原则
C:税收合作信赖主义
D:程序优于实体原则
答案：B

12.（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A:丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
B:甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
C:丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
D:戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
答案：B

13.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:305.44
B:308.44
C:694.09
D:691.2
答案：C

14.张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元