山西省城区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及参考答案（培优）.docx

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山西省城区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及参考答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:358.33
B:378.65
C:318.21
D:364.78
答案：A

2.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:13.6
B:12.4
C:12.1
D:13.4
答案：C

3.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:6.96
B:7.2
C:8
D:9
答案：D

4.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。
A:将外购货物用于免税项目
B:将外购货物对外投资
C:将外购货物无偿赠送给客户
D:将外购货物用于抵偿债务
答案：A

5.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:700
B:950
C:350
D:850
答案：D

6.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:33960
B:29196
C:28760
D:34396
答案：D

7.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26969.79
B:22843.39
C:22868.39
D:26944.78
答案：D

8.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:76.99
B:85.49
C:83.09
D:69.19
答案：D

9.酸碱滴定法所用的指示液是
A:酚酞
B:碘化钾-淀粉
C:结晶紫
D:荧光黄
答案：A

10.按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A:卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
B:消费税的税率
C:该牌号卷烟流通环节的销售成本率
D:卷烟流通环节的平均税率
答案：A

11.纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。
A:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）
B:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率
C:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率
D:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）
答案：D

12.2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。
A:12.4
B:10.38
C:11.4
D:12.85
答案：D

13.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A:水果罐头
B:食用盐
C:鲜奶
D:食用植物油
答案：A

14.某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:按简易办法依照5%计算应纳增值税
B:不交增值税
C:按简易办法