内部使用山西省代县《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（名师系列）.docx

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内部使用山西省代县《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:3700
B:4600
C:2793
D:2257
答案：C

2.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
B:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
C:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
D:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
答案：A

3.甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业应转出进项税额86.7万元
B:甲企业应计提销项税额86.7万元
C:甲企业应转出进项税额102万元
D:甲企业不需要转出进项税额
答案：A

4.（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:我国境内单位转让在德国境内的不动产
B:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
D:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
答案：C

5.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:2
B:0.44
C:1
D:0
答案：D

6.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:72
B:51
C:63
D:78
答案：A

7.在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。
A:国际税收抵免制度
B:国际税收协定
C:税收转让定价
D:税收情报交换
答案：D

8.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:162.21
B:162
C:162.18
D:143.36
答案：C

9.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:0
B:143.36
C:158.4
D:140.18
答案：A

10.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
B:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
D:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
答案：A

11.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:45000
B:29600
C:51000
D:0
答案：A

12.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:天然原油
B:矿泉水
C:食用盐
D:与原油同时开采的天然气
答案：C

13.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
B:外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
C:生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
D:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
答案：B

14.（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权