历年山东省东昌府区《税务师之税法一》考试必考200题真题题库附答案（培优B卷）.docx

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历年山东省东昌府区《税务师之税法一》考试必考200题真题题库附答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。
A:6个月
B:48个月
C:36个月
D:12个月
答案：C

2.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:143.36
B:162
C:162.21
D:162.18
答案：D

3.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:845.55
B:760.55
C:755.65
D:455.55
答案：A

4.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.64
B:0.66
C:0.69
D:0.73
答案：B

5.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:4834.95
B:4190.48
C:2563.11
D:7904.76
答案：D

6.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
C:航空地面服务属于航空运输服务的范围
D:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
答案：C

7.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:285.71
B:310.71
C:2691.67
D:2666.67
答案：A

8.某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:39.55
B:39.05
C:39.26
D:37.55
答案：C

9.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
A:20
B:12
C:2
D:0
答案：D

10.（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A:1.73
B:2.3
C:2.88
D:0.58
答案：B

11.根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。
A:独立矿山相同应税产品的税额标准
B:矿产品购买地的税额标准
C:原产地的税额标准
D:税务机关核定的税额标准
答案：A

12.金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。
A:11300
B:10697.25
C:10366.97
D:6636.36
答案：B

13.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:34000
B:13600
C:10700
D:26750
答案：B

14.税收法律关系的内容，主要包括（）。
A:权利义务所指向的对象
B:纳税人的权利义务和征税机关的权利义务
C:物和行为两大类
D:税收利益
答案：B

15.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:按国家统一规定缴纳的过户手续费
B:耕地占用税
C:为取得土地使用权支付的地价款
D:房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税
答案：B

16.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A